¿Tengo que pagar impuestos por derivados financieros estadounidenses?

A raíz de la normativa emitida por el Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. ('IRS') en virtud de la sección 871(m) del código tributario de EE.UU., todos los titulares de derivados financieros estadounidenses (incluyendo CFD) que no residan en Estados Unidos, deberán tributar por ingresos de dividendos derivados del trading con estos instrumentos.

Para obtener más información del sitio web del IRS, haga clic aquí.

i) ¿Qué tengo que hacer?

Si desea seguir operando o empezar a operar con instrumentos incluidos en el ámbito de aplicación desde cualquiera de sus cuentas, complete el formulario W-8BEN que encontrará en su Área de usuarios.

  • En la barra de menú de su Área de usuarios, haga clic en la pestaña "Cuenta".
  • En la pestaña de perfil, haga clic en la opción "Notificaciones".
  • Haga clic en la opción "Formulario W-8BEN".
  • Complete el formulario y fírmelo electrónicamente.

ii) ¿Qué productos se ven afectados?

Esta retención fiscal se aplica a los CFD sobre acciones de compañías constituidas en Estados Unidos y a índices no calificados que contienen acciones estadounidenses. No obstante, existe una exención para los CFD sobre índices calificados, como por ejemplo (no exhaustivo):

  • Dow Jones Industrial Average
  • S&P 500
  • NASDAQ 100
  • Russell 2000

iii) ¿A qué posiciones afecta esto?

La normativa se aplica a las posiciones largas (compras) en instrumentos incluidos en el ámbito de aplicación que se hayan abierto a partir del 1 de enero de 2017 (y que se mantengan abiertas cuando la normativa entre en vigor), así como a cualquier nueva posición en instrumentos incluidos en el ámbito de aplicación a partir del 1 de enero de 2022. Estos instrumentos incluyen, entre otros, acciones cotizadas en Estados Unidos.

iv) ¿Qué es la sección 871(m)?

El IRS emitió una normativa en virtud de la sección 871(m) que establece que los titulares de derivados financieros estadounidenses que no residan en EE.UU. tributen por los ingresos por dividendos de la misma manera que los titulares no estadounidenses de las acciones subyacentes. El ajuste de dividendos de derivados que hacen referencia a acciones estadounidenses son "pagos equivalentes a dividendos", por lo que se consideran ingresos por dividendos de origen estadounidense. En consecuencia, los dividendos pagados por instrumentos que hacen referencia a acciones estadounidenses se consideran ingresos de origen estadounidense y se gravan según lo requerido por la normativa fiscal estadounidense.

De forma predeterminada, todas las personas físicas están sujetas a una retención fiscal del 30% de acuerdo con la normativa estadounidense. Sin embargo, Estados Unidos ha firmado tratados fiscales con determinados países que pueden darle derecho a un tipo reducido de retención fiscal, en caso de que sea aplicable. Por ejemplo, un residente del Reino Unido puede tener derecho para una retención fiscal del 15% en vez de un 30%.

v) ¿Qué ocurre con la información que proporciono?

De acuerdo con nuestra Política de privacidad, guardaremos de forma segura la información que proporcione en el formulario W-8BEN y únicamente se compartirá si existe un requerimiento legal para hacerlo como parte de una auditoría del IRS.

vi) ¿Qué efecto tiene completar el formulario?

Para que apliquemos el tipo correspondiente de acuerdo con el tratado bajo el que pueda encontrarse, debe rellenar el formulario para solicitar un tipo reducido de retención fiscal en virtud de su tratado aplicable.

Si no proporciona el formulario en el plazo solicitado, podrían aplicarse restricciones en su cuenta de trading, así como una retención fiscal del 30%, independientemente del tratado bilateral que Estados Unidos pueda haber firmado con su país.

De acuerdo con la normativa estadounidense, nuestros clientes deben presentar formularios fiscales para documentar su estatus. En lo que respecta a la plataforma de inversión, los clientes reciben el valor del dividendo después de las deducciones fiscales.

vii) Vencimiento del formulario W-8BEN y cambio de circunstancias

Generalmente, un formulario W-8BEN permanece en vigor durante un período que va desde la fecha en que se firma el formulario hasta el último día del tercer año natural posterior, a menos que un cambio en las circunstancias haga que cualquier información que figure en el formulario sea incorrecta. Por ejemplo, un formulario W-8BEN firmado el 30 de septiembre de 2020 sigue siendo válido hasta el 31 de diciembre de 2023.

Cambio en las circunstancias

Si un cambio en las circunstancias hace que cualquier información que haya proporcionado en el formulario W-8BEN sea incorrecta, deberá notificárnoslo en un plazo de 30 días a partir del cambio en las circunstancias y ha de presentar un nuevo formulario W-8BEN u otro formulario pertinente.

Por ejemplo, si pasa a ser ciudadano estadounidense o extranjero residente después de haber presentado el formulario W-8BEN, se considera un cambio en las circunstancias y ya no estará sujeto al tipo de retención del 30%. En este caso, deberá notificárnoslo en un plazo de 30 días desde que pase a ser ciudadano estadounidense o extranjero residente y es posible que se le pida que presente un formulario W-9.

¿Necesita ayuda?

Si tiene alguna pregunta que no esté incluida en el Centro de ayuda, por favor, póngase en contacto con nosotros y uno de nuestros representantes estará encantado de ayudarle.

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Advertencia de riesgo: Los CFD son un producto difícil de comprender y la CNMV cree que no es adecuado para inversores minoristas dada su complejidad y riesgo. Por favor, lea y asegúrese de que comprende completamente nuestra Declaración de riesgos.