Enligt de regler som har utfärdats av den amerikanska skattemyndigheten IRS (Internal Revenue Service) i enlighet med avsnitt 871(m) i den amerikanska skattelagen, ska alla personer som har hemvist utanför USA och som innehar USA-baserade aktiederivat (inbegripet CFD:er) beskattas på utdelningsinkomster från handel med dessa instrument.
För mer information från IRS-webbplatsen, klicka här.
i) Vad behöver jag göra?
Om du vill fortsätta eller börja handla i relaterade instrument från något av dina konton, fyll i W-8BEN-blanketten som du hittar på medlemssidorna.
- Gå till menyraden på medlemssidan och klicka på ”Konto”.
- Gå till Profil och klicka på alternativet ”Aviseringar”.
- Klicka på alternativet ”W-8BEN-blankett”.
- Fyll i blanketten och skriv under med e-signatur.
ii) Vilka produkter berörs?)
Denna källskatt gäller för CFD:er på aktier i USA-registrerade företag samt för icke-kvalificerade index som innehåller USA-aktier. Det görs emellertid ett undantag för CFD:er på kvalificerade index, till exempel (ej uttömmande uppräkning):
- Dow Jones Industrial Average
- S&P 500
- NASDAQ 100
- Russell 2000
iii) Vilka positioner gäller detta för?
Reglerna gäller för långa (köp)-positioner på relaterade instrument som har öppnats den 1 januari 2017 eller därefter (och som fortfarande är öppna när regelverket träder i kraft) samt alla nya positioner på relaterade instrument från och med den 1 januari 2022. Dessa instrument omfattar bland annat alla USA-noterade aktier.
iv) Vad är avsnitt 871(m)?
IRS har utfärdat föreskrifter i enlighet med 871(m) som säkerställer att personer som har hemvist utanför USA och som innehar USA-baserade aktiederivat ska beskattas på utdelningsinkomster från de underliggande aktierna på samma sätt som personer med hemvist utanför USA beskattas på underliggande aktier. Utdelningsjusteringen på derivat med underliggande USA-aktier är "betalningar att likställa med utdelningar" och bedöms därför som utdelningsinkomster från USA. Utdelningar som betalas för instrument med underliggande USA-aktier anses således komma från USA och beskattas därför enligt kraven i USA:s skattelagstiftning.
För alla privatpersoner dras normalt 30 % för innehållande av skatt i enlighet med USA:s regelverk. Med vissa länder har USA dock ingått skatteavtal och om du omfattas av ett sådant avtal kan du ha rätt till lägre källskatt. En person som har hemvist i Storbritannien kan t.ex. vara berättigad till en källskatt på 15 % i stället för 30 %.
v) Vad händer med uppgifterna jag lämnar?
De uppgifter du lämnar via W-8BEN-blanketten kommer att lagras på ett säkert sätt hos oss i enlighet med vår integritetspolicy och vidarebefordras endast om detta krävs som led i en IRS-revision enligt gällande regler.
vi) Vad blir konsekvensen av att du fyller i blanketten?
För att vi ska kunna tillämpa relevant skattesats i enlighet med det avtal som du eventuellt omfattas av bör du fylla i blanketten och begära lägre källskatt i enlighet med det tillämpliga avtalet.
Underlåtenhet att lämna blanketten inom angiven tidsfrist kan leda till restriktioner för ditt handelskonto samt innehållande av skatt på 30 %, oberoende av om USA har undertecknat något bilateralt avtal med ditt land.
Enligt USA:s regelverk ska våra kunder dock fortfarande lämna skatteblanketter för att styrka sin status. Vad gäller investeringsplattformen får dock kunderna utdelningsvärdet efter skatteavdrag.
vii) W-8BEN-blankettens giltighet och förändrade omständigheter
Generellt sett är en W-8BEN-blankett giltig från och med den dag då blanketten har undertecknats och fram till den sista dagen i det tredje efterföljande kalenderåret, om det inte har skett en förändring av omständigheter som leder till att de uppgifter som har lämnats på blanketten inte längre stämmer. En W-8BEN-blankett som har undertecknats den 30 september 2020 är till exempel giltig till och med den 31 december 2023.
Förändrade omständigheter
Om omständigheterna förändras så att någon av de uppgifter du har lämnat i W-8BEN-blanketten inte längre stämmer, måste du underrätta oss inom 30 dagar räknat från det att omständigheterna förändras. I så fall måste du lämna in en ny W-8BEN-blankett eller annan lämplig blankett.
Om du t.ex. blir amerikansk medborgare eller får status som utlänning med hemvist i USA sedan du har lämnat in en W-8BEN-blankett, bedöms detta som förändrade omständigheter och du omfattas inte längre av kravet på 30 % källskatt. I så fall måste du underrätta oss inom 30 dagar räknat från det att du blev amerikansk medborgare eller fick status som utlänning med hemvist i USA och kan då behöva lämna en W-9-blankett.
