ABD hisse senedi türev enstrümanları için vergi ödemem gerekir mi?

ABD vergi kanunu bölüm 871(m) kapsamında ABD Milli Gelirler İdaresi (“IRS”) tarafından yayınlanan mevzuatın ardından, ABD'de yerleşik olmayıp da ABD hisse senedi türev ürünlerini (fark sözleşmeleri de dahil) elinde bulunduranların bu enstrümanlara yatırım yapmaktan elde edilen temettü geliri için vergilendirilmeleri gerekmektedir.

IRS web sitesinden daha fazla bilgi edinmek için buraya tıklayın.

1) Ne yapmam gerekiyor?

Herhangi bir hesabınızda söz konusu enstrümanlara yatırım yapmaya devam etmek veya başlamak istiyorsanız lütfen üye panelinizde yer alan W-8BEN formunu tamamlayın.

Üye panelindeki menü çubuğunda, “Hesap” sekmesine tıklayın.
Profil sekmesinde “Bildirimler” seçeneğine tıklayın.
“W-8BEN Formu” seçeneğine tıklayın.
Formu doldurun ve e-imza atın.

2) Hangi ürünler etkilenmektedir?

Bu stopaj vergisi ABD'de kurulmuş şirketlerin hisse senetleri veya ABD hisse senetlerini içeren nitelikli olmayan endeksler üzerine fark sözleşmeleri için geçerlidir. Ancak aşağıdaki gibi nitelikli endeksler üzerine fark sözleşmelerinin de bir istisnası (kapsamlı olmayan) vardır:

Dow Jones Industrial Average
S&P 500
NASDAQ 100
Russell 2000

3) Bu hangi pozisyonlar için geçerlidir?

Mevzuat, 1 Ocak 2017'de ve sonrasında ilgili enstrümanlarda açılan (ve mevzuat yürürlüğe girdiğinde hala devam eden) uzun (alış) pozisyonlar ve 1 Ocak 2022'den başlayarak söz konusu enstrümanlarda açılan tüm yeni pozisyonlar için geçerlidir. Bu enstrümanlar arasında diğerlerinin yanı sıra ABD'de kotelenmiş hisse senetleri de bulunmaktadır.

4) Bölüm 871(m) nedir?

IRS, bölüm (871)m altında ABD hisse senedi türevlerini ellerinde bulunduran ABD'li olmayan yatırımcıların dayanak hisse senetlerinin ABD'li olmayan hamillerinde olduğu gibi temettü geliri üzerinden vergilendirilmelerini sağlayan bir mevzuat yayınladı. ABD hisse senetlerine dayanan türevlerdeki temettü düzeltmesi, “temettü karşılığı ödemeler” olduğundan ABD kaynaklı temettü geliri olarak değerlendirilirler. Buna uygun olarak, ABD hisse senetlerine dayanan enstrümanlar için ödenen temettüler ABD kaynaklı gelir kabul edilir ve ABD vergi mevzuatının gerektirdiği şekilde vergilendirilir.

Varsayılan olarak, tüm şahıslar ABD mevzuatları gereğince %30 stopaj vergisine tabidir. Ancak, ABD belirli ülkelerle vergi anlaşmalarına imza atmıştır ve bu anlaşmalar uygun olduğunuz durumlarda stopaj vergisinde indirime hak kazanmanızı sağlayabilir. Örneğin bir Birleşik Krallık mukimi %30 yerine %15 stopaj vergisine hak kazanabilir.

5) Sağladığım bilgiler ne olacak?

W-8BEN formunda sağladığınız bilgiler tarafımızca güvenli bir şekilde Gizlilik Politikamıza uygun şekilde saklanacaktır ve yalnızca IRS denetiminin bir parçası olarak bunu yapmamız mevzuatça gerekli kılınmışsa paylaşılacaktır.

6) Formu doldurmanın ne etkisi var?

Tabi olabileceğiniz anlaşmaya uygun olarak ilgili oranı uygulayabilmemiz için geçerli anlaşmanız kapsamında indirimli stopaj oranı talep etmek amacıyla formu doldurmanız gerekmektedir.

Formu belirtilen süre içince sağlayamamanız halinde ABD ile ülkeniz arasında imzalanmış olabilecek ikili anlaşmadan bağımsız olarak %30 stopaj vergisinin yanı sıra yatırım hesabınıza kısıtlama da uygulanabilir.

ABD mevzuatı gereğince müşterilerimizin yine de statülerini belgelendirmek için vergi formları sağlaması gerekmektedir. Yatırım platformuyla ilişkili olaraksa, müşteriler vergi düşüldükten sonraki temettü tutarını alır.

7) W-8BEN formunun süresinin dolması ve koşulların değişmesi

Genellikle W-8BEN formu, koşullardaki bir değişiklik formdaki bilgileri yanlış hale getirmediği sürece formun imzalandığı tarihten başlayan ve devamındaki üçüncü takvim yılının son günü sona eren bir süre boyunca yürürlükte kalır. Örneğin 30 Eylül 2020'de imzalanan W-8BEN formu 31 Aralık 2023'e kadar geçerliliğini korur.

Koşullarda değişiklik

Koşullardaki bir değişiklik gönderdiğiniz W-8BEN formundaki bilgilerden herhangi birini geçersiz kılarsa bizi koşulların değişmesini izleyen 30 gün içinde bilgilendirmelisiniz ve yeni bir W-8BEN formu ya da başka bir uygun form doldurmalısınız.

Örneğin, bir W-8BEN formu gönderdikten sonra ABD vatandaşı veya yerleşik bir yabancı haline gelmeniz durumunda bu koşulların değişmesi olarak kabul edilir ve artık %30 stopaj vergisine tabi olmazsınız. Böyle bir durumda bizi ABD vatandaşı veya yerleşik yabancı oluşunuzdan itibaren 30 gün içinde bilgilendirmelisiniz ve bir W-9 formu sağlamanız gerekebilir.